預(yù)先寫好工作計劃詳細的工作計劃可以讓我們的工作更加有秩序,制定一個有效的工作計劃可以提高工作的組織性和執(zhí)行效率,下面是范文社小編為您分享的局內(nèi)審工作計劃6篇,感謝您的參閱。
局內(nèi)審工作計劃篇1
一、內(nèi)部審計工作目標
圍繞集團20xx年發(fā)展方向和經(jīng)營目標,認真履行董事長賦予的職責(zé),進一步強化審計評價職能,真實反映集團資源使用的合規(guī)性和效益性。以審計監(jiān)督促進過程控制,從集團經(jīng)營和制度層面總結(jié)經(jīng)驗,查找問題,提出建議,監(jiān)督、服務(wù)并重,幫助改善企業(yè)經(jīng)營管理水平,合理利用集團資源,提高資產(chǎn)效益。
二、內(nèi)部審計主要內(nèi)容
1、財務(wù)報表審計。結(jié)合企業(yè)財務(wù)月報年報審計,配合集團年度預(yù)算,跟蹤計劃落實結(jié)果,依據(jù)會計憑證及財務(wù)資料,審核財務(wù)收支的真實、完整,準確及時反映企業(yè)經(jīng)營實際。
2、資金使用審計。配合集團資金管理,通過會計憑證和財務(wù)資料,審核企業(yè)資金使用的安全、合規(guī)和效益。
3、管理流程審計。主要對財務(wù)操作流程、財務(wù)崗位制約,財務(wù)制度執(zhí)行等是否合理完善、科學(xué)規(guī)范。保障企業(yè)運作的順暢和效率,防止和規(guī)避風(fēng)險。
4、項目及采購合同審計。對項目合同預(yù)決算付款和采購管理等的審計,推動企業(yè)進一步完善項目管理采購管理,規(guī)范相關(guān)的行為準則,健全工程項目、采購活動的記錄,使工程項目、采購管理提高效益性。
5、投資及其他審計。根據(jù)集團需要和董事長的要求,進行臨時專項審計;對投資活動進行事后跟蹤,比較產(chǎn)出效益與預(yù)期效益,對比分析投資結(jié)果,總結(jié)經(jīng)驗。
三、具體實施計劃。.
1、由于專門內(nèi)審還缺少具體經(jīng)驗,以上思路主要還是圍繞財務(wù)管理這條線進行,對現(xiàn)有管理做一定的補充和完善。
2、具體操作主要放在以上1—3項,4—5項將根據(jù)集團要求適時穿插進行。
3、一季度結(jié)合財務(wù)年終決算,著重審計檢查企業(yè)資金使用管理,庫存管理審計檢查。
4、二季度結(jié)合財務(wù)年報和所得稅匯算審計,著重企業(yè)財務(wù)收支,會計憑證等審計。
5、三季度重點:20xx年上半年企業(yè)財務(wù)核算和管理,資金使用管理等。
6、四季度重點:結(jié)合20xx年企業(yè)經(jīng)營數(shù)據(jù)財務(wù)收支情況等審計確認,為集團經(jīng)營業(yè)績分析評價以及下年度經(jīng)營預(yù)算制定提供參考依據(jù)。
7、結(jié)合以上審計,穿插檢查了解企業(yè)財務(wù)操作流程、崗位制約、財務(wù)制度執(zhí)行情況,針對不足之處提出整改建議。上半年重點,集團卡操作管理、專項銷售管理等。
8、一季度具體安排:考慮到春節(jié)前企業(yè)財務(wù)較忙,審計工作的啟動節(jié)前將從集團直屬公司開始,同時還將考慮相應(yīng)的審計流程設(shè)計、梳理和落實,便于節(jié)后適用于所屬企業(yè),也為今后不斷規(guī)范完善集團審計做一些基礎(chǔ)準備。
9、每月20日前提交上月審計工作報告,接受領(lǐng)導(dǎo)相應(yīng)指示。
局內(nèi)審工作計劃篇2
一、公司內(nèi)部審計工作總體思路:
1、今后5年公司審計工作的總體目標是:由傳統(tǒng)的財務(wù)收支審計轉(zhuǎn)變?yōu)榻?jīng)濟效益審計、內(nèi)部控制審計、經(jīng)濟合同審計等并重。
2、20xx年審計工作重點是:以內(nèi)控制度審計為基礎(chǔ),以經(jīng)營業(yè)績審計為中心,提高審計工作質(zhì)量,加強審計意見的落實,充分發(fā)揮內(nèi)部審計在防范風(fēng)險、完善管理和提高經(jīng)濟效益中的作用,即在實施審計監(jiān)督同時,提高審計服務(wù)職能。
二、公司內(nèi)部審計工作計劃如下:
1、完善審計內(nèi)控制度,促進集團內(nèi)控管理健全與完善
⑴首先完善集團公司內(nèi)審制度,做到審計工作有據(jù)可依,根據(jù)審計業(yè)務(wù)類型,準備建立《集團公司內(nèi)部控制制度審計辦法》、《集團公司預(yù)算執(zhí)行情況審計辦法》、《集團公司合同管理審計辦法》三項內(nèi)審制度。
⑵內(nèi)控制度是指公司為實現(xiàn)經(jīng)營目標,保障資產(chǎn)完整、保證會計信息真實、促進經(jīng)濟活動健康有序進行而制定的一種內(nèi)部協(xié)調(diào)、組織、制約、檢查的控制系統(tǒng),20xx年內(nèi)審工作應(yīng)該建立在公司內(nèi)部控制的基礎(chǔ)上,對其執(zhí)行情況進行檢查與評價,主要是評價內(nèi)控是否健全、有效,可依賴程度如何;評價在其內(nèi)控制度健全、有效、可依賴的前提下,在運行中是否得到認真的貫徹和執(zhí)行,是否有利于公司的經(jīng)營活動、促進公司的發(fā)展等,以便及時發(fā)現(xiàn)管理中的薄弱環(huán)節(jié),從而確定審計重點,提高審計工作效率,保證審計工作質(zhì)量,有針對性的提出審計意見,促進下屬企業(yè)健全和完善內(nèi)控制度,保證其經(jīng)營活動正常運行。
⑶通過預(yù)算審計促進預(yù)算管理思想觀念轉(zhuǎn)變。目前公司費用開支的相關(guān)制度尚未健全,部分單位即以預(yù)算作為費用開支的標準(而非以費用制度為預(yù)算標準),因此,費用開支喪失了計劃性,部分項目突破預(yù)算范圍。審計將配合財務(wù)等相關(guān)部門,建立與健全各項費用管理辦法,制定相關(guān)費用開支標準,同時使之成為預(yù)算編制指引、規(guī)范性文件。
2、以經(jīng)營業(yè)績審計為中心,結(jié)合經(jīng)濟責(zé)任審計。
內(nèi)部審計必須以公司經(jīng)營業(yè)績審計為中心,主要是對下屬企業(yè)的每半年度經(jīng)營業(yè)績(預(yù)算執(zhí)行)審計,通過經(jīng)營業(yè)績審計不僅要查錯防弊,及時發(fā)現(xiàn)問題并予以糾正,逐步實現(xiàn)由發(fā)現(xiàn)型向預(yù)防型的轉(zhuǎn)變,更重要的是要找出影響業(yè)績提高的主要因素,分析原因,抓住關(guān)鍵,提出建議和意見,進而促進下屬企業(yè)加強經(jīng)營管理,提高經(jīng)濟效益。
在開展經(jīng)營業(yè)績審計時,內(nèi)部審計應(yīng)注意的問題是:經(jīng)營業(yè)績審計一定要與經(jīng)濟責(zé)任審計以及其他專項審計相結(jié)合,經(jīng)濟責(zé)任審計也就是對下屬企業(yè)經(jīng)營者年度或任期內(nèi)的經(jīng)營目標、經(jīng)營任務(wù)完成情況以及真實性進行審計。集團公司不僅要加強離任審計,還應(yīng)搞好任中審計,注重對下屬企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)干部任中經(jīng)營績效的評價。
⑴對下屬企業(yè)經(jīng)營業(yè)績審計(年度審計、半年度審計):
通過對下屬企業(yè)20xx年度經(jīng)營業(yè)績審計,出具審計報告,提交集團公司考核小組,作為對各下屬企業(yè)考核的依據(jù)。
通過對20xx年的半年度預(yù)算執(zhí)行審計,發(fā)現(xiàn)預(yù)算執(zhí)行過程與內(nèi)控管理中存在問題,敦促其糾正問題、執(zhí)行集團經(jīng)營政策、落實經(jīng)營管理措施,圍繞集團年度經(jīng)營目標提高經(jīng)營效益。
⑵結(jié)合經(jīng)營開展經(jīng)營專項審計,促進內(nèi)控制度貫徹與執(zhí)行
①收入合同審計
集團實行資金集中管理,各企業(yè)的收入應(yīng)全部納入預(yù)算管理,并入賬核算,禁設(shè)小金庫,因此,對下屬企業(yè)的各項收入項目是否納入預(yù)算管理,收入金額全部入賬,以及收入內(nèi)控是否健全、有效進行審計。
②在各項成本費用支出進行跟蹤審計
集團公司與下屬企業(yè)簽訂經(jīng)營責(zé)任書,但主營業(yè)務(wù)成本并不納入業(yè)績考核,并在erp中實行預(yù)算控制,因此,對下屬企業(yè)的主營業(yè)務(wù)成本的開支范圍、標準、原始票據(jù)合法性進行審計,以確定下屬企業(yè)各項成本費用支出的真實、合法性。
③工程項目的竣工結(jié)算審計
近年來集團公司不斷有一些修繕工程竣工結(jié)算,工程竣工結(jié)算均聘請具有資級的工程造價資質(zhì)的咨詢公司審計,因此,主要是對工程招標、合同簽訂、竣工驗收、付款進行審計。
三、依照“審后要追究、審后要整改、審后要運用”的原則。建立審計結(jié)果落實反饋制度,加強對審計意見落實情況的跟蹤,并定期組織開展審計成果運用執(zhí)行情況的檢查。
1、對下發(fā)整改通知責(zé)令限期整改的下屬企業(yè),要及時進行回訪,監(jiān)督審計意見的落實,使企業(yè)存在的問題逐漸減少,同樣的問題不重復(fù)出現(xiàn),從而達到查違糾偏、防范未然、強化管理、規(guī)避風(fēng)險的目的。
2、與集團公司各職能部門,尤其是財務(wù)部要進一步加強合作與工作溝通,將審計部掌握的相關(guān)信息及時通報,避免管理、監(jiān)督、考核脫節(jié)。
四、加大宣傳力度,改善內(nèi)審環(huán)境,加強審計人員培訓(xùn),進一步提高審計工作質(zhì)量。
1、20xx年審計隊伍人員出現(xiàn)流動,審計崗位配備不足,導(dǎo)致年度工作目標未能全部落實,20xx年,需要領(lǐng)導(dǎo)支持與相關(guān)部門配合,按崗位設(shè)置配備審計人員,充實審計隊伍力量。
2、協(xié)助與配合相關(guān)部門健全與完善內(nèi)控制度,使管理有制度,審計有依據(jù),處罰有規(guī)定,進一步發(fā)揮審計事前、事中、事后參與經(jīng)營管理作用。
3、利用公司刊宣傳內(nèi)審,報道一些通過內(nèi)審使被審計單位增加效益的事例,或定期與公司各職能部門及下屬企業(yè)老總、相關(guān)部門進行座談,讓所有員工了解內(nèi)審在企業(yè)中的作用,特別是讓下屬企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)從了解、重視到全力支持內(nèi)審工作,為內(nèi)審工作的進一步開展打下更好的基礎(chǔ)。
4、通過審計回訪,落實審計問題整改,同時也使審計部門了解下屬企業(yè)訴求、解決問題存在困難,深層次了解企業(yè)經(jīng)營情況,更好服務(wù)企業(yè)。
5、要對現(xiàn)有的內(nèi)審人員進行業(yè)務(wù)培訓(xùn),組織參加國際內(nèi)審師資格考試等,不斷豐富業(yè)務(wù)知識,提高審計人員自身素質(zhì),適應(yīng)新形勢、新任務(wù)的需要。
局內(nèi)審工作計劃篇3
一、實習(xí)時間
年_月_日——__年_月_日
二、實習(xí)地點
校內(nèi):案例討論室、管理學(xué)院機房
三、實習(xí)內(nèi)容
在一周的實習(xí)里,我們首先了解審計的整個基本流程,主要完成實質(zhì)性測試中的貨幣資金審計、應(yīng)收賬款審計、存貨審計、固定資產(chǎn)的審計、應(yīng)付賬款審計、管理費用審計、主營業(yè)務(wù)收入審計、主營業(yè)務(wù)成本審計、營業(yè)稅金及附加審計、所得稅審計這幾個內(nèi)容。這些審計的程序中第一件要做的事情是取得或者編制相應(yīng)的項目明細表或明細帳,而最后一件事都是確定該項目是否已在報表中做出合理的披露。但是不同的審計內(nèi)容,審計過程也有所不同。
貨幣資金的審計過程除了以上所說的那兩個程序之外主要有
1、對庫存現(xiàn)金還有盤點庫存現(xiàn)金、抽查大額現(xiàn)金收支、檢查外幣現(xiàn)金的折算是否正確;
2、對銀行存款余額的函證,對銀行存款余額的調(diào)節(jié)、檢查一年以上定期存款或限定用途存款、抽查大額銀行存款的收支、檢查外幣銀行存款的折算是否正確;
3、其他貨幣資金過程銀行存款的過程相同。
應(yīng)收賬款與應(yīng)付賬款的審計過程類似,應(yīng)收賬款獲取明細賬后,需要分析應(yīng)收賬款的賬齡,然后函證應(yīng)收賬款、檢查未函證的應(yīng)收賬款、檢查壞賬的確認和處理、檢查外幣應(yīng)收賬款的的折算、分析應(yīng)收賬款明細賬余額。而應(yīng)付賬款除了函證之外,還要對應(yīng)付賬款的借方余額進行重分類調(diào)整,并根據(jù)預(yù)付賬款的明細賬的余額進行分析歸類,檢查應(yīng)付賬款長期掛賬的原因。
存貨的審計過程,由于存貨的內(nèi)容比較多,有委托代銷商品、分期收款發(fā)出商品等,因此在審計的時候,除了先核對明細賬之外,還要對不同的類別的存貨進行進行檢查。然后根據(jù)原材料明細賬復(fù)核計算材料成本差異率、檢查存貨的跌價準備,對存貨的盤盈、盤虧、報廢情況進行檢查,最后完成存貨的審定表。固定資產(chǎn)的審計則跟存貨的審計過程相類似,先對固定資產(chǎn)的減值準備進行檢查,然后檢查固定資產(chǎn)的盤盈、盤虧、報廢情況,根據(jù)之前的兩個步驟以及相關(guān)的明細賬填列固定資產(chǎn)及累計折舊審定表,最后完成固定資產(chǎn)審計程序表。管理費用的審定過程比較簡單,但是管理費用所涉及的內(nèi)容比較繁雜,因此審計的過程也比較麻煩,容易出現(xiàn)很多小問題。在審計過程中,需要先根據(jù)管理費用的明細賬和憑證完成管理費用檢查情況表,然后完成審定表。
主營業(yè)務(wù)收入的審定要根據(jù)主營業(yè)務(wù)收入的明細賬填列主營業(yè)務(wù)收入檢查情況表,并檢查相應(yīng)的原始憑證以及是否過入總賬,還有收入的確認時間是否正確。最后完成主營業(yè)務(wù)收入的審定表,調(diào)整金額并列出調(diào)整分錄,完成主營業(yè)務(wù)收入審計程序表。
主營業(yè)務(wù)成本的審計過程基本與主營業(yè)務(wù)收入的審計程序相同,需要檢查的原始憑證也都幾乎一致。要根據(jù)銷售合同等確認主營業(yè)務(wù)成本的確認時間,對錯誤的處理進行調(diào)整,并完成相應(yīng)的審定表,再根據(jù)實際檢查的情況完成主營業(yè)務(wù)成本審計程序表。營業(yè)稅金及附加的審計與所得稅的審計,主要根據(jù)之前所做的營業(yè)收入等科目的審定結(jié)果進行調(diào)整,需要聯(lián)系之前所做的審計過程,進行相應(yīng)的調(diào)整,如:對虛增的銷售業(yè)務(wù)的調(diào)整,對退貨有關(guān)的稅金的調(diào)整,對于補提折舊造成所得稅差異的調(diào)整等。最后根據(jù)實際檢查審定的情況完成所得稅審定表。
四、實習(xí)心得
經(jīng)過一周的實習(xí)實訓(xùn),讓我真正體會到審計是一項龐大而復(fù)雜的系統(tǒng)工作,可以說,審計是對一個人的耐力與細心的高度考驗,從報表中審出問題,在對問題進行調(diào)整分析,最后寫寫出審計報告,每一個過程都是那么的復(fù)雜與繁瑣,讓我認識到審計工作的重要性和謹慎性。從大一到現(xiàn)在做了很多的上機實習(xí)課,每一次都有不一樣的體會,不僅因為實習(xí)的課程不同了,也因為隨著年歲的增長,看到的東西也有所不同了,通過這次審計的上機實習(xí)課我也學(xué)到了不少的東西。
首先,我了解到自學(xué)能力和自我的領(lǐng)悟能力很重要。審計的理論課更側(cè)重于講授整體的理論體系,對于實踐方面會碰到的問題基本不提及,因此我們在做審計的上機實習(xí)課的時候幾乎是先看答案,再自己摸索著尋找答案應(yīng)該從哪里去得出,以及各賬審定表處理的先后順序。在學(xué)校里,老師可以教會我們很多的理論知識,但是一旦出了學(xué)校,擁有較強的自學(xué)能力就必不可少。自學(xué)能力是指一個人獨立學(xué)習(xí)的能力,也是一個人獲取知識的能力。它是一個人多種智力因素的結(jié)合和多種心理機制參與的綜合性能力。自學(xué)能力也是衡量一個人可持續(xù)發(fā)展能力的重要要素。在大學(xué)期間我們不僅要學(xué)會很多的專業(yè)和課外知識,更要學(xué)會怎樣去學(xué)習(xí),這也是一個人是否具有可持續(xù)發(fā)展能力的先決條件。然而要有良好的自學(xué)能力,就要不斷的鍛煉自己的感知能力和領(lǐng)悟能力
其次,要加強實踐能力,改變自己的思維方式。由于之前一直學(xué)習(xí)的是會計的知識,在很多方面,我們會過分的強調(diào)會計分錄的重要性,然而在不同的環(huán)境下,所注重的重點必將有所不同。從這次上機實習(xí)課中,我看到了自己定式思維模式的嚴重性,不懂得變通,發(fā)現(xiàn)問題是解決問題的前提,希望在以后的實踐中自己的思維方式能更加的活躍、變通。正所謂“窮則變,變則通,通則達”,很多時候我們是被自己的思維方式所禁錮的,而不是環(huán)境禁錮了我們的行動。
第三,做事之前要先了解“游戲規(guī)則”,磨刀不誤砍柴工。第一節(jié)課的時候老師有要求我們先看看企業(yè)的會計制度和審計約定書的內(nèi)容,但是我們太急功近利了,直接就開始做練習(xí)。然而在做到后面的折舊的計提、壞賬準備的提取時,對于一些數(shù)字的出現(xiàn)就不懂得是怎么來的,但是這一些在企業(yè)的會計制度中都有涉及到。其實每一件事情都有它自己的運行規(guī)則,只有我們了解了它的運行規(guī)則才會事半功倍,處理起來也更加得心應(yīng)手。
五、實習(xí)建議
經(jīng)過這次上機實習(xí),讓我對審計工作有了新的理解,也讓我學(xué)習(xí)到了很多課堂上學(xué)習(xí)不到的實踐操作能力。由于是第一次接觸這個操作系統(tǒng),我們對這個實訓(xùn)操作系統(tǒng)不了解,自己打字的速度不快,學(xué)校上網(wǎng)電腦網(wǎng)速不夠快,有時會出現(xiàn)突然死機的情況,導(dǎo)致我們在實際操作的時候出現(xiàn)一些問題耽擱了實訓(xùn)的進度。這次實習(xí)采用的是模擬系統(tǒng)和實習(xí)資料相結(jié)合的方式,這讓我們在學(xué)習(xí)理論知識的同時通過上機操作部分對審計工作有了更深一層的理解。通過實際寫出管理建議書,審計業(yè)務(wù)約定書等審計文件,以及在模擬系統(tǒng)中學(xué)習(xí)后,利用實習(xí)資料案例進行練習(xí),能很好的學(xué)以致用,希望以后能繼續(xù)采用這種實習(xí)方式??傊?,在這次的實訓(xùn)暴露出自己的很多問題,在以后的工作和學(xué)習(xí)中,我會不斷的警示自己,并改善自己的,以便在以后工作中能夠勝任會計這個崗位,提高自己的職業(yè)能力水平。
局內(nèi)審工作計劃篇4
目的:通過實踐操作,進一步理解、掌握、鞏固所學(xué)風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲嬂碚撝R,了解財務(wù)審計業(yè)務(wù),熟悉審計程序和方法。
要求:
1、在實訓(xùn)之前應(yīng)熟悉模擬實訓(xùn)資料,了解被審計單位——安琪兒食品有限責(zé)任公司的基本情況以及會計報表審計的要求并準備好實訓(xùn)所需工具。
2、實訓(xùn)正式開始后必須仔細閱讀、討論模擬材料,認真判斷模擬材料中提供的信息,按照中國注冊會計師《審計準則》、《對小型被審計單位審計的特殊考慮》指南的要求完成初步審計活動、審計計劃、風(fēng)險評估、控制測試和實質(zhì)性測試、評價證據(jù)和發(fā)表審計意見等工作。
3、通過學(xué)習(xí),我們能運用現(xiàn)代風(fēng)險導(dǎo)向理論,選擇審計程序,掌握各種審計方法的應(yīng)用,掌握銷售與收款循環(huán)、購貨與付款循環(huán)、生產(chǎn)循環(huán)、籌資與投資循環(huán)、貨幣資金審計工作底稿的編寫與審計報告的撰寫,從而提高我們理論聯(lián)系實際、分析與解決實際問題的能力,并具備審計實務(wù)的初步操作能力。
地點:學(xué)校___教室
方式:計算機資料與手工操作相結(jié)合
實驗內(nèi)容:
?實驗過程及結(jié)論】
第一天:
上午老師給我們講解初步業(yè)務(wù)活動底稿,初步業(yè)務(wù)活動程序表讓我們了解初步業(yè)務(wù)活動程序:從小型單位的確認開始,再到可審性評估,以及能考慮到的其他程序。如何填列,如何開展業(yè)務(wù)。小型被審計單位確認表,可審性評估表都須認真填列。如果被審計單位通過考核我們就可以根據(jù)這幾張表簽訂審計業(yè)務(wù)約定書。以及一些注意相關(guān)事項,老師講解的很耐心和清晰。
下午老師講解風(fēng)險評估工作底稿(不包括內(nèi)部控制),了解被審計單位行業(yè)狀況、法律環(huán)境與監(jiān)管環(huán)境以及其他外部因素。被審計單位性質(zhì),所有權(quán)結(jié)構(gòu)、治理結(jié)構(gòu)、組織結(jié)構(gòu)、經(jīng)營范圍,投資籌資活動。被審計單位對會計政策的選擇和運用。被審計單位的目標、戰(zhàn)略以及相關(guān)經(jīng)營風(fēng)險。被審計單位財務(wù)業(yè)績的衡量和評價。從這幾個方面了解被審計單位及其環(huán)境,評估出存在的重大錯報風(fēng)險。
第二天:
我們開始了解被審計單位整體層面的內(nèi)部控制,查看被審計單位整體層面內(nèi)部控制的設(shè)計。針對其整體層面內(nèi)部控制的控制目標,記錄相關(guān)的控制活動。執(zhí)行詢問、觀察和檢查程序,評價控制的執(zhí)行情況。記錄在了解整體層面內(nèi)部控制的設(shè)計和執(zhí)行過程中存在的缺陷以及采取的措施。當然我們也需要填寫相關(guān)的內(nèi)部控制匯總表。
采購與付款循環(huán)的內(nèi)部控制。我們首先要了解被審計單位本次循環(huán)和財務(wù)報告的內(nèi)控設(shè)計。針對控制目標,記錄相關(guān)控制活動,以及受該控制活動影響的交易和賬戶余額及其認定。執(zhí)行穿行測試,證實對交易流程和相關(guān)控制的了解,并確定相關(guān)控制是否得到執(zhí)行。記錄識別出來的風(fēng)險,以及擬采取的應(yīng)對措施。
進一步審計程序工作底稿,我們針對的是銷售預(yù)收款循環(huán)控制的測試,了解本循環(huán)控制的設(shè)計并評估其執(zhí)行情況所獲取的審計證據(jù),控制測試程序包括詢問、觀察、檢查以及從新執(zhí)行,但若要詢問的話,我們還需要與其他審計程序結(jié)合使用,已獲得更有效的審計證據(jù)。
實質(zhì)性測試工作底稿,首先老師給我們分析了審計目標與認定對應(yīng)的關(guān)系,庫存現(xiàn)金、銀行存款的監(jiān)盤,余額調(diào)節(jié)表,對銀行存款余額的函證并編制匯總表。老師要求我們自己填庫存現(xiàn)金監(jiān)盤表,具體操作是查詢相關(guān)的會計資料,庫存現(xiàn)金明細表等原始憑證,觀察能否發(fā)現(xiàn)什么問題。銀行存款明細表是與總賬、余額調(diào)節(jié)表核對,每一個賬戶都需要檢查清楚,還要結(jié)合庫存現(xiàn)金、其他資金和報表。函證銀行存款確認是否有差額。根據(jù)對銀行存款的檢查、函證,我們還要填寫相應(yīng)的銀行詢證函。
第三天:
對貨幣資金收支的檢查,如果發(fā)現(xiàn)被審計單位記錄有誤的,我們要指出來并作相應(yīng)的分錄調(diào)整。然后是應(yīng)收賬款,先查看明細賬看有什么漏記的或錯記的,審計說明中要說明原因,作出調(diào)整。根據(jù)應(yīng)收賬款函證結(jié)果匯總表,填寫調(diào)節(jié)表并在審計說明中具體闡述。最后根據(jù)往來憑證抽查應(yīng)收賬款總賬。
存貨的認定和審計程序,存貨類別明細賬是根據(jù)領(lǐng)料單、發(fā)料單等原始憑證填列的,最后的期末余額要與報表存貨核對,查看是否存在差異,若存在,則作出相應(yīng)的調(diào)整。存貨入庫截止測試,要分清楚是201_年前還是201_年前,這樣好區(qū)分存貨是否正確的存在會計期間,原始憑證到明細賬,抽取樣本與明細賬的借方發(fā)生額核對。對于出庫也是同樣的方法,這樣做的目的是對存貨的盤點,出庫入庫有很好的保證,便于以后對存貨的清點,記錄等。監(jiān)盤結(jié)果匯總表是根據(jù)教材一一填寫的,發(fā)現(xiàn)產(chǎn)成品經(jīng)營盤虧,我們就應(yīng)該重點盤查該項目。產(chǎn)成品——純凈水的計價測試中,我們采用月末一次加權(quán)平均法,其期末結(jié)存與賬面有差異,分析出現(xiàn)這樣情況的原因,同時做出調(diào)整分錄。
第四天:
繼續(xù)填寫審計工作底稿,包括直接人工成本檢查情況表,制造費用明細表,制造費用檢查情況表,核算其內(nèi)容及范圍,并對其進行審計說明。然后根據(jù)認定、審計目標和審計程序?qū)?yīng)關(guān)系,進行固定資產(chǎn)的計劃實施的實質(zhì)性程序,包括固定資產(chǎn)、累計折舊及減值準備明細表,固定資產(chǎn)盤點檢查情況表,固定資產(chǎn)增加檢查表,固定資產(chǎn)減少檢查表,折舊計算檢查表,并對審計工作進行說明并編制調(diào)整分錄,提出整改意見。之后進行短期借款認定、審計目標和審計程序?qū)?yīng)關(guān)系,填寫短期借款明細表,與之相對應(yīng)的利息分配檢查情況表。老師用屏幕廣播先在電腦上講解各種審計工作需要審計的原始憑證,記賬憑證和賬簿以及需要填寫的底稿的填法,然后自己再根據(jù)老師的講解以及理論課上學(xué)到的知識獨立完成今天的審計工作。
第五天:
應(yīng)付賬款的檢查中,明細賬與憑證內(nèi)容、原始憑證都相符,賬務(wù)處理都正確,與入庫單、購貨發(fā)票核對均正常。抽查應(yīng)付賬款中,通過原始憑證、記賬憑證、財務(wù)處理、會計期間的檢查,與總賬報表一致。長期借款中,在原始資料中查出利率,計算出本期利息,復(fù)核加計正確,與總賬余額報表核對一致。但在利息分配檢查中發(fā)現(xiàn),在建工程純凈水車間有一部利息支出應(yīng)費用化,但賬務(wù)處理全歸結(jié)于資本化,所以我們應(yīng)計算專項借款和非專項借款的具體費用化得余額,雖然短期借款和長期借款的賬務(wù)處理都比較簡單,但我們需要注意的是其利息的具體分配流程,正確的計算方法,明確在建工程的支出是資本化還是費用化,這是很重要的部分,對財務(wù)報表有一定的影響。
接下來是對營業(yè)收入的審查,明細表重點是查金額較大的項目或者月份,產(chǎn)品銷售的分析表。我們需要做的根據(jù)收入和成本是計算毛利率,與銷售總賬、報表核對是否一致,發(fā)現(xiàn)有四個月的銷售數(shù)量和成本數(shù)量不一致,且十二月份的毛利率變動異常,應(yīng)著重檢查該月份的銷售交易。
第六天:
根據(jù)發(fā)貨單和明細賬填寫主營業(yè)務(wù)收入截至測試表,檢查是否跨期,進行審計說明。根據(jù)主營業(yè)收入總賬和其他營業(yè)收入總賬,登記營業(yè)收入檢查情況表,核對原始憑證是否齊全,記賬憑證與原始憑證是否核對一致,賬務(wù)處理是否正確,是否記錄于恰當?shù)臅嬈陂g,并進行抽查。接著做營業(yè)成本與認定的對應(yīng)關(guān)系,根據(jù)主營業(yè)務(wù)成本總賬與明細賬登記主營業(yè)務(wù)成本明細表,并據(jù)此進行審計說明。然后分析安琪兒食品有限責(zé)任公司主要生產(chǎn)的奶油蘇打餅干、雞蛋桃酥餅干、塑料瓶、易拉罐這幾種產(chǎn)品,填寫主要產(chǎn)品單位主營業(yè)務(wù)成本分析表。根據(jù)材料,核對出庫數(shù)量與銷售數(shù)量是否匹配,計價/計算方法是否正確,計價/計算方法前后期是否一致,提出差額調(diào)整意見。填寫主營業(yè)務(wù)成本重大調(diào)整事項核查表,核查被審計單位賬務(wù)處理中存在的重大主營業(yè)務(wù)成本調(diào)整事項的合理性。根據(jù)營業(yè)成本登記其他業(yè)務(wù)成本明細表、主營業(yè)務(wù)成本倒軋表和營業(yè)成本檢查情況表,并據(jù)此填寫業(yè)務(wù)內(nèi)容、科目名稱、核對內(nèi)容等。做完之后老師講解一遍,對于出現(xiàn)問題的部分著重分析。最后審計項目為營業(yè)稅金及附加,登記相關(guān)的明細表和營業(yè)稅金及附加檢查表,根據(jù)抽查結(jié)果登記表格。對營業(yè)稅金及附加進行審計分配調(diào)整,還登記了以前的調(diào)整分錄,根據(jù)賬項調(diào)整分錄匯總表進行有關(guān)登記。填寫有關(guān)管理費用的相關(guān)表格,完成管理費用的審計工作。
第七天:
我們跳過營業(yè)稅金及附加先做管理費用認定、明細表以及截至測試等。雖然其業(yè)務(wù)涉及的比較繁瑣,但我們必須認真檢查。我們發(fā)現(xiàn)飲料車間的設(shè)備折舊本應(yīng)計入制造費用或成本卻被被審計單位記錄到管理費用中,因此會計處理不正確,并且在最后四個月都計提了相同的折舊計入管理費用,所以我們應(yīng)指出,并調(diào)整計算這一筆管理費用,并轉(zhuǎn)入營業(yè)成本。倒過來我們分析營業(yè)稅金及附加,每個月都按照一定比列計提金額,在我們抽取年末的檢查發(fā)現(xiàn)后幾個月的計提的金額不正確,在這幾個月中累計調(diào)減了增值稅,所以我們相應(yīng)的也要調(diào)減營業(yè)稅金及附加還有城建教育稅。
第八天:
應(yīng)付賬款的壞賬準備的檢查,我們要結(jié)合應(yīng)付賬款、預(yù)付賬款,還有和核銷了的壞賬準備計算壞賬,其中轉(zhuǎn)銷的壞賬在會計處理上是錯誤的,我們應(yīng)將其調(diào)到營業(yè)外支出。并與賬面的壞賬準備作比較,發(fā)現(xiàn)我們應(yīng)調(diào)減,在這一環(huán)節(jié)我們用時相當?shù)木?,主要是壞賬準備需要把相關(guān)的業(yè)務(wù)都一一列出,逐一的檢查和計算,調(diào)減賬面余額。后面就是做盈余公積和未分配利潤的檢查,首先獲取或編制盈余公積明細表和未分配利潤明細表,復(fù)核加計是否正確,并與報表數(shù)、總賬數(shù)及明細表合計數(shù)核對是否相符,對法定盈余公積和任意盈余公積的發(fā)生額逐項審查至原始憑證,檢查盈余公積的列報是否已按企業(yè)會計準則的規(guī)定在報表中作出恰當列報。未分配利潤要和上年審定數(shù)核對是否相符,最后檢查資產(chǎn)負債表日中對股東擬分配的股利是否在財務(wù)報表附注中披露。
第九天:
今天的主要任務(wù)是填寫業(yè)務(wù)完成階段工作底稿。先填寫每個審計項目的的審定表,然后根據(jù)審定表編寫資產(chǎn)負債平衡表,利潤試算平衡表?;蛘呤歉鶕?jù)明細賬或總賬計算出正確的金額,通過賬項調(diào)整分錄匯總表與被審計單位溝通,再出具無保留的審計意見。審計最后就是填寫管理層聲明書、審計工作完成情況核對表、業(yè)務(wù)復(fù)核核對表和出具審計報告。復(fù)核表是和同學(xué)交叉復(fù)核的。下課時我們把審計工作底稿全部交給老師。這次的企業(yè)的財務(wù)審計模擬實習(xí)就算是完成了。
?實驗總結(jié)】
為期九天的企業(yè)財務(wù)審計模擬實習(xí)圓滿結(jié)束了。本次實習(xí)我模擬的是誠業(yè)會計師事務(wù)所的一名注冊會計師、負責(zé)安琪兒食品有限責(zé)任公司的財務(wù)審計。看著那本厚厚的審計工作底稿,心中無限感慨。剛接觸審計工作底稿的時候我都懷疑自己是否能在規(guī)定的時間內(nèi)完成安琪兒公司的審計。在老師和周圍同學(xué)的耐心指導(dǎo)下,我圓滿的做好了此次審計工作。翻閱這些滿滿的表格,深深的明白了財務(wù)審計的艱難。在整個過程中,我不僅接觸到公司的整個審計業(yè)務(wù)流程,還讓我把專業(yè)理論知識與實踐相結(jié)合。更重要的是自己的努力讓我這次實習(xí)有了顯著的成果。
首先,通過這次實訓(xùn),讓我把之前學(xué)習(xí)的理論知識和實踐相結(jié)合。之前學(xué)習(xí)理論的時候總是覺得一知半解。作為大學(xué)生,在平時的學(xué)習(xí)中并沒有機會系統(tǒng)具體的去了解企業(yè)財務(wù)審計,所以在學(xué)習(xí)時感覺審計很是抽象的一門學(xué)科。學(xué)習(xí)的理論知識時總是覺得很迷茫,不知道什么是重點。并且覺得審計就是查賬的,就是運用會計的方法將賬簿和報表再核對一遍,沒什么技術(shù)含量。然而,在這次實訓(xùn)中,我真實的感覺到了財務(wù)審計的作用,知道了財務(wù)審計是現(xiàn)代企業(yè)財務(wù)管理當中不可缺少的一部分,它為企業(yè)的重大決策提供了依據(jù)。
其次,通過這次實訓(xùn),鍛煉了手工與計算機相結(jié)合的操作能力,在實踐中鞏固了專業(yè)知識。填寫對初步業(yè)務(wù)活動工作底稿,要填寫被審計單位確認表和評估表,并作出判斷是否接受審計,并發(fā)出業(yè)務(wù)約定書。風(fēng)險評估中,我們要學(xué)會考慮、了解被審計單位及環(huán)境,內(nèi)部控制不僅要從整體層面了解和評價,也要從業(yè)務(wù)流程層面上了解。討論風(fēng)險評估并填寫風(fēng)險評估結(jié)果匯總表,然后針對總體提出審計策略。在實習(xí)中,我們仿真的審計了安琪兒公司的內(nèi)部控制設(shè)計,知道了該怎么評價其內(nèi)部控制設(shè)計是否合理,怎么審計公司財務(wù)賬簿財務(wù)報告,怎么填寫銀行詢證函、企業(yè)詢證函。怎么對應(yīng)收賬款,管理費用,長期借款短期借款,利息費用分配進行審計,并填寫各明細表與檢查情況表。還學(xué)會了怎么編寫檢查測試表。學(xué)會了對營業(yè)收入,未分配利潤進行審計并填寫審定表。
再次,我們還對固定資產(chǎn)進行了監(jiān)盤,檢查了安琪兒的固定資產(chǎn)折舊,審計出了固定資產(chǎn)累計折舊中存在的過期計提折舊的現(xiàn)象。對存貨監(jiān)盤時,發(fā)現(xiàn)了存貨單價計價不正確,導(dǎo)致了營業(yè)收入少計,還有,以存貨進行債務(wù)重組的時候,沒有視同銷售,也導(dǎo)致了部分入賬不正確,我們對此審計之后還要編寫調(diào)整分錄,對審計中發(fā)現(xiàn)的問題就行修改,并提出審計意見。
最后,是審計業(yè)務(wù)完成階段,我們需要做的是編寫資產(chǎn)負債表,利潤表試算平衡表,其中有很多都需要根據(jù)以前做的審定表計算填列,也遇到了一些問題。因為報表中很多數(shù)字都有問題,所以我們需要自己計算并結(jié)合以前做過的各種表得出正確的數(shù)字,工作起來相當麻煩。但是我們?nèi)詫⒈M自己的努力將每一個審定表和報表都完成。就是完成的質(zhì)量不怎么盡人意,只要自己盡力完成就可以了,不能過分要求自己。
通過本次企業(yè)財務(wù)審計模擬實習(xí),我對整個審計流程有了初步的認識,審計項目分為幾大板塊,初步業(yè)務(wù)活動、計劃審計工作、控制測試、實質(zhì)性測試和最后的出具審計報告。財務(wù)審計并不是簡單的查賬,它把財務(wù)管理知識與會計知識緊密相連,為企業(yè)財務(wù)決策提供保障。這次實訓(xùn),為我們提供了一個實際操作的平臺,強化了理論知識和實際動手能力,還發(fā)現(xiàn)了自身的不足,為我們將來從事會計工作或者審計工作打下了良好的基礎(chǔ)。作為一個專業(yè)的審計人員審計人員必須要有強烈的責(zé)任感,敢于執(zhí)法,做國家資產(chǎn)和人民利益的忠誠衛(wèi)士。其次要具備一定的業(yè)務(wù)知識和能力,不僅要熟悉會計制度和會計準則,具備審計專業(yè)技術(shù)知識,而且要有一定水平的理解能力、分析能力、判斷能力。準確理解法律法規(guī)的基本精神,處理法規(guī)條文與事實的適用,對審計對象做出客觀公正、實事求是的審計評價。所以今后我對自己的要求也會更加嚴格,希望可以逐步改進自己,爭取早日成為一個合格的審計人員。
局內(nèi)審工作計劃篇5
一、工作目標
以保障衛(wèi)生經(jīng)濟健康有序發(fā)展為主線,認真貫徹落實衛(wèi)生工作會議精神,圍繞衛(wèi)生中心工作,堅持審計監(jiān)督與服務(wù)并重的理念,扎實有效開展內(nèi)部審計監(jiān)督工作,促進領(lǐng)導(dǎo)干部廉潔從政和衛(wèi)生經(jīng)濟管理依法開展,充分發(fā)揮內(nèi)部審計在衛(wèi)生事業(yè)改革與發(fā)展中“免疫系統(tǒng)”功能和監(jiān)督、服務(wù)職能。
二、工作要點
(一)完善內(nèi)審組織建設(shè),強化基礎(chǔ)規(guī)范
一是按照衛(wèi)生部《衛(wèi)生系統(tǒng)內(nèi)部審計工作規(guī)定》第二章第五條的要求,區(qū)級醫(yī)院須設(shè)置獨立的內(nèi)部審計科,配備專職審計人員;其他單位可以根據(jù)需要,設(shè)置獨立的內(nèi)部審計科,配備專職審計人員,也可以授權(quán)本單位其他科室履行審計職責(zé),配備專職或者兼職審計人員。各單位領(lǐng)導(dǎo)要高度重視,積極支持,確保全系統(tǒng)內(nèi)審組織網(wǎng)絡(luò)建設(shè)得到進一步增強。
二是重點加強對單位內(nèi)部控制和風(fēng)險管理有效性、合理性的審計,努力構(gòu)建內(nèi)部審計監(jiān)督長效管理機制,推動內(nèi)部審計工作的轉(zhuǎn)型和發(fā)展,實現(xiàn)以“合規(guī)審計”為主向以“風(fēng)險和內(nèi)部控制為導(dǎo)向?qū)徲嫛钡霓D(zhuǎn)變,提升內(nèi)審工作水平。
(二)圍繞中心,突出重點開展內(nèi)審工作
1.強化領(lǐng)導(dǎo)干部任期經(jīng)濟責(zé)任審計。
自20xx年起,擬對局屬各單位任期五年以上的正職領(lǐng)導(dǎo)干部或主持工作的副職領(lǐng)導(dǎo)干部有計劃地進行任期經(jīng)濟責(zé)任審計工作。不斷完善以任中審計為主、對主要領(lǐng)導(dǎo)干部進行任期內(nèi)輪審的工作制度。重點審查單位負責(zé)人在任期內(nèi)的重大事項決策、內(nèi)部管理制度、銀行帳戶、經(jīng)營情況、財務(wù)收支、資產(chǎn)管理、債權(quán)、債務(wù)等,客觀、全面地反映領(lǐng)導(dǎo)干部履行經(jīng)濟責(zé)任情況。
2.建立局屬單位“主要領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟責(zé)任告知制度”。
發(fā)放《領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟責(zé)任告知書》,提前告知每位領(lǐng)導(dǎo)干部已被納入經(jīng)濟責(zé)任審計范圍,并對任職期間應(yīng)負有十一項經(jīng)濟責(zé)任及所在單位、個人應(yīng)禁止和避免的十項經(jīng)濟行為進行明確告知。運用審計手段實施權(quán)力監(jiān)督,強化預(yù)防和警示作用。
3.深化常規(guī)性財務(wù)收支審計。
主要是加強單位貨幣資金、固定資產(chǎn)、往來款項、專用基金等審計監(jiān)管,加大對財務(wù)風(fēng)險和違規(guī)行為的糾正力度,保證財務(wù)信息的真實、準確及國有資產(chǎn)的'安全、完整。
各單位要在本年度中安排不少于4次對出納人員、收費人員庫存現(xiàn)金的隨機抽查;4月份完成:截止20xx年3月末本單位城鎮(zhèn)職工醫(yī)保、新農(nóng)合刷卡未結(jié)款項——“應(yīng)收醫(yī)療款”、區(qū)級醫(yī)院pos機刷卡應(yīng)收款以及局直屬單位財政專戶存款的核對工作;完成本單位20xx年財務(wù)收支的合規(guī)性、合法性審計。具體審計方式:凡具備自審條件的以單位自審為主,不具備自審條件的可委托具有法律資質(zhì)的社會中介審計。審計檢查情況或出具的書面報告單位存檔并上報區(qū)衛(wèi)生局,針對自審中發(fā)現(xiàn)的問題,必要時衛(wèi)生局將組織人員進行復(fù)審,復(fù)審結(jié)果報局主要負責(zé)人或相關(guān)會議討論處理。
4.嚴格基本建設(shè)、維修工程項目結(jié)算審計。
隨著衛(wèi)生服務(wù)體系建設(shè)、標準化達標加快推進,加強基本建設(shè)和維修項目專項資金的使用監(jiān)管、充分發(fā)揮資金效能顯得尤為重要。各單位要嚴格按照《縣衛(wèi)生系統(tǒng)基本建設(shè)管理規(guī)定(暫行)》中相關(guān)規(guī)定執(zhí)行,基本建設(shè)、維修工程項目結(jié)算審計重點檢查被審單位在項目招投標、合同簽訂、工程款支付、相關(guān)工程設(shè)備材料采購核算、竣工決算(外審或局基建領(lǐng)導(dǎo)小組內(nèi)審)、資產(chǎn)交付使用等環(huán)節(jié)的運作情況和相關(guān)經(jīng)濟管理活動的審計監(jiān)督,規(guī)范基建行為,防范基建投資管理風(fēng)險,保障工程建設(shè)的順利實施,提高資金使用效益。
各單位務(wù)必認真清理已竣工交付使用、尚未進行決算審計、未轉(zhuǎn)增固定資產(chǎn)的基本建設(shè)項目,抓緊做好后續(xù)相關(guān)工作,確保10月底前全面完成,從而準確、真實地反映單位國有資產(chǎn)的實際狀況。
5.開展經(jīng)濟效益審計調(diào)研和專項審計調(diào)查。
根據(jù)省衛(wèi)生廳要求,4—6月分別組織開展20xx—20xx年度重大公共衛(wèi)生服務(wù)項目、20xx年—20xx年新型農(nóng)村合作醫(yī)療基金管理、20xx—20xx年醫(yī)療衛(wèi)生服務(wù)體系建設(shè)項目、20xx年—20xx年鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院配置醫(yī)療設(shè)備的使用情況的專項審計調(diào)查。強化專項資金監(jiān)管,促進專項資金的專款專用及有效使用。
6.切合實際,多形式開展內(nèi)審,提高風(fēng)險防控能力。
圍繞醫(yī)療體制改革大局,經(jīng)濟管理、財務(wù)控制、審計監(jiān)管的任務(wù)十分繁重??紤]目前財務(wù)、審計人員緊缺,區(qū)衛(wèi)生系統(tǒng)內(nèi)審工作將通過單位支出事先報賬審核、事中單位自查、互審及領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟責(zé)任審計、專項審計等多種形式開展,認真分析審計中問題產(chǎn)生的原因,及時反映基層單位的困難和建議,提出合理的審計整改措施和審計建議,從規(guī)范制度、堵塞漏洞、提高效益方面發(fā)揮內(nèi)部審計的功效。
7.加強業(yè)務(wù)培訓(xùn),完善內(nèi)審基礎(chǔ)工作。
在區(qū)內(nèi)審協(xié)會的業(yè)務(wù)指導(dǎo)下,將進一步加強對基層單位內(nèi)審人員業(yè)務(wù)培訓(xùn),提高審計人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)。
各單位要抓好內(nèi)審基礎(chǔ)工作,建立內(nèi)審工作臺賬,記錄本年度內(nèi)內(nèi)審工作開展情況,內(nèi)審報告發(fā)現(xiàn)問題、建議及整改情況,并做好年終總結(jié)上報工作,提高審計工作質(zhì)量和工作實效。
8.請各單位結(jié)合上述審計工作計劃,制定具體內(nèi)審工作安排。
局內(nèi)審工作計劃篇6
一、集團公司內(nèi)部審計工作思路
以財務(wù)收支審計為基礎(chǔ),以經(jīng)營業(yè)績審計為中心,同時開展經(jīng)濟效益審計、經(jīng)濟責(zé)任審計、基建工程審計,保障集團制度貫徹與落實,充分發(fā)揮內(nèi)部審計在防范風(fēng)險、完善管理和提高經(jīng)濟效益的作用。
二、20xx年度集團公司內(nèi)部審計工作計劃如下
1、以財務(wù)收支與預(yù)算審計為基礎(chǔ),促進內(nèi)控制度的健全與完善
⑴以財務(wù)收支審計為基礎(chǔ),延伸到內(nèi)部控制、風(fēng)險管理審計。通過內(nèi)部審計加強公司內(nèi)部監(jiān)督,保護公司資產(chǎn)安全和完整,同時延伸到內(nèi)部控制和風(fēng)險管理的有效性、財務(wù)信息的真實性和完整性以及經(jīng)營活動的效率和效果的評價。
⑵通過預(yù)算審計促進預(yù)算執(zhí)行,保障預(yù)算編制符合集團發(fā)展方向,預(yù)算執(zhí)行圍繞集團經(jīng)營目標展開。
⑶完善集團公司內(nèi)審制度,做到審計工作有據(jù)可依,根據(jù)實際工作情況,進一步完善《集團公司預(yù)算執(zhí)行情況審計辦法》等內(nèi)審制度。
2、以經(jīng)營業(yè)績審計為中心,結(jié)合經(jīng)濟責(zé)任審計。
內(nèi)部審計以公司經(jīng)營業(yè)績審計為中心,圍繞二級單位的經(jīng)營業(yè)績考核,通過經(jīng)營業(yè)績審計不僅要查錯防弊,及時發(fā)現(xiàn)問題并予以糾正,逐步實現(xiàn)由發(fā)現(xiàn)型向預(yù)防型的轉(zhuǎn)變,更重要的是要找出影響業(yè)績提高的主要因素,分析原因,抓住關(guān)鍵,提出建議和意見,進而促進二級單位加強經(jīng)營管理,提高經(jīng)濟效益。
在開展經(jīng)營業(yè)績審計時,經(jīng)營業(yè)績審計與經(jīng)濟責(zé)任審計以及其他專項審計相結(jié)合,不僅要加強離任審計,還應(yīng)搞好任中審計,注重對二級單位領(lǐng)導(dǎo)干部任中經(jīng)營績效的評價。
⑴對二級單位經(jīng)營業(yè)績審計:
通過對二級單位20xx年度經(jīng)營業(yè)績審計,出具審計報告,提交集團公司考核小組,作為對各二級單位考核的依據(jù)。
⑵針對性地開展專項審計
根據(jù)集團經(jīng)營管理特點,就預(yù)算、內(nèi)控管理、經(jīng)濟責(zé)任考核等有針對性開展專項攻堅審計,重點問題重點突破。
⑶工程項目的竣工結(jié)算審計
近年來集團公司不斷有一些修繕工程竣工結(jié)算,工程竣工結(jié)算均聘請具有資級的工程造價資質(zhì)的咨詢公司審計,因此,主要是對工程招標、合同簽訂、竣工驗收、結(jié)算付款,做到實施事前項目審查、事中監(jiān)督管理和事后造價控制的系統(tǒng)化工程審計模式。
3、投資企業(yè)審計
為評價對外投資企業(yè)的管理效果的需要,對投資企業(yè)進行經(jīng)營與資產(chǎn)負債審計,如粵深、省深汕、省廣深、南油汽車服務(wù)等公司,充分發(fā)揮監(jiān)事對投資企業(yè)經(jīng)營管理評價作用。
三、依照“審后要追究、審后要整改、審后要運用”的原則。
建立審計結(jié)果落實反饋制度,加強對審計意見落實情況的跟蹤,并定期組織開展審計成果運用執(zhí)行情況的檢查。
四、改善內(nèi)審環(huán)境,加強審計人員培訓(xùn),進一步提高審計工作質(zhì)量。
1、20xx年審計崗位配備不足,導(dǎo)致年度工作目標未能全部落實,20xx年,需要領(lǐng)導(dǎo)與相關(guān)部門配合,按崗位設(shè)置配備審計人員,充實審計隊伍力量內(nèi)部審計工作計劃內(nèi)部審計工作計劃。
2、要對現(xiàn)有的內(nèi)審人員進行業(yè)務(wù)培訓(xùn),如國際內(nèi)審師資格考試、新稅法學(xué)習(xí)等,不斷豐富業(yè)務(wù)知識,提高審計人員自身素質(zhì),適應(yīng)新形勢、新任務(wù)的需要。